河南永興律師事務所服務熱線:
0398-2595300
RXKJ
永興律師事務所
—— YONG XING LAW FIRM ——
精品案例
精品案例
您現在的位置: 首頁 > 精品案例
到底如何區分對外借款還是股東抽逃出資
瀏覽次數:768次 發布日期:2020-03-14

由于債權人難以掌握債務人的具體財務信息,因此《公司法解釋三》第二十條將股東對公司如實出資的證明責任分配給了股東。本期案例中,一債權人發現股東出資公司8000萬,僅4天后便將該8000萬出資轉出,對此該股東抗辯稱為對外借款,并提供了一紙《借款協議》。對此,法院會認定該借款關系的真實性嗎?該股東真的不構成抽逃出資嗎?
債權人對債務人的股東未如實出資能提供合理懷疑證據的,股東應負有證明出資真實性的舉證責任。不能證明的,股東應當因不實出資而對債權人就公司未清償債務承擔補充賠償責任。
相關案例
2008年,天津公司成立,注冊資本8000萬元,股東為聯合公司、傳媒公司。同日,某會計師事務所出具驗資報告確認兩股東已實繳8000萬元。四天后,天津公司向其關聯公司鳳凰公司、能源公司、北京某公司等匯款共計8000萬元。2012年8月,本案原告泰州公司起訴天津公司,要求其返還一項190萬的預付款,法院判決支持該請求。在后續執行中,發現天津公司無可供執行財產。其間,執行法官通過檢查天津公司賬戶后發現上述轉移8000萬給關聯方公司的事實。2017年,泰州公司向北京豐臺法院起訴要求天津公司股東聯合公司、傳媒公司就未清償的190萬元承擔補充賠償責任,該案上訴后又被北京二中院發回重申。豐臺法院一審認為,依照《公司法解釋三》20條,原告已經提出了被告抽逃出資的合理懷疑證據,即出資8000萬4天后即向三家關聯公司轉出該款,且年檢報告顯示為“其他應收款”,被告天津公司負有證明債權真實的舉證責任。對此,天津公司抗辯稱系對外投資,然而其所舉出的《投資協議非常簡單,未對項目盈虧進行評估,缺乏還款時間、方式、利率計算等借款要素,亦沒有舉證實際追討債務的行為,考慮到天津公司與三公司存在法定代表人或股東的混同情況,聯合公司、傳媒公司未能證明債權的真實性。因此,一審法院認定其為利用關聯關系進行抽逃出資,應在8000萬未出資本息范圍內對所欠泰州公司190萬元承擔補充賠償責任。聯合公司、傳媒公司不服,上訴,北京二中院二審采納了一審法院的意見,駁回上訴,維持原判。
裁判要點
在天津公司成立后的第四天即2008年12月29日,天津公司銀行賬戶內的8000萬元款項就被分別電匯到了鳳凰公司、能源公司和照東方公司賬戶內。且聯合公司、傳媒公司提交的3份借款協議書在形式和內容上存在重大瑕疵,在沒有其他證據佐證的情況下,不足以證明聯合公司、傳媒公司關于其轉出資金的行為系正當投資行為、后上述投資款因故轉化為借款的事實主張。因此,法院結合本案其他事實,綜合認定聯合公司、傳媒公司存在通過虛構債權債務關系或利用關聯交易將其出資轉出的抽逃出資行為。
經驗總結
一、對于債務人公司而言,因投資、借款、支付、分紅等情形對外轉移現金或財產,應保留相關協議、文件、憑證,防止被認定為“抽逃出資”。
本期案例中,法院綜合了“出資僅4天便轉出”“轉出對象為關聯公司”“借款協議缺乏基本要素”“沒有實際催還行為”“公司人員不清楚借款背景情況”等要素,綜合認定公司構“虛構債權”“利用關聯方轉出出資”的抽逃出資情形。
因此,在公司與關聯方、其他方有資金往來密切的情況下,公司為了避免股東被認定為“抽逃出資”,務必要制作好、保留好相關投資、借款、支付、分紅等協議、文件、憑證。其中,協議、文件必須具備充分的要素,確保其在審判中具有證明力,憑證必須充分且能形成鏈條,確保有關事實清晰。
二、對于債權人而言,可視情況盡可能多地掌握債務方的財務信息,保留對其股東追償的可能。
鑒于實務中,公司出資人經常采取“循環注資”“過橋墊資”“出資后轉回”等操作,只是為了滿足工商登記中的驗資要求。因此,債權人在執行案件中審查債務人償債能力、確認其足額出資時,可要求提供出資時附近期間的銀行流水、轉賬憑證、非貨幣資產的過戶文件、評估報告等,并要求其說明有關情況,一旦發現有“抽逃出資”嫌疑,可以再要求其提供更多證明文件,如不能證明的,可作為日后主張對其“抽逃出資”的“合理懷疑”的有關證據。
當然,本案中股東出資后僅4天便向關聯方轉賬,抽逃出資的行為實在太過明顯,實際中可能的抽逃出資行為會更為隱蔽。對于執行案件中,無充足可償債財產的,如現實條件允許,債權人應當通過查詢、核查對方銀行賬戶、重要財產產權屬登記、三會決議、財務三表等資料,對債務人公司從設立至今的財務變化實施“地毯式排查”,檢查其是否實施了隱性、漸進、復雜化的“抽逃出資”行為來損害公司的償債能力。
法律規定
《公司法解釋三》第十二條  公司成立后,公司、股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由,請求認定該股東抽逃出資的,人民法院應予支持:
(一)制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配;
(二)通過虛構債權債務關系將其出資轉出;
(三)利用關聯交易將出資轉出;
(四)其他未經法定程序將出資抽回的行為。
第二十條  當事人之間對是否已履行出資義務發生爭議,原告提供對股東履行出資義務產生合理懷疑證據的,被告股東應當就其已履行出資義務承擔舉證責任。
法院判決
以下為法院在裁定書中“本院認為”部分對該問題的論述:
本院認為,本案當事人爭議的焦點是聯合公司、傳媒公司是否存在抽逃出資的行為?!豆痉ń忉屓返谑l規定:“公司成立后,公司、股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由,請求認定該股東抽逃出資的,人民法院應予支持:(一)制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配;(二)通過虛構債權債務關系將其出資轉出;(三)利用關聯交易將出資轉出;(四)其他未經法定程序將出資抽回的行為”。根據本院查明的本案事實,天津公司2008年12月25日成立時,聯合公司、傳媒公司均為天津公司登記注冊的股東,兩公司分別認繳出資3900萬元和4100萬元。雖然重慶鉑碼會計師事務所有限公司涪陵分所出具的驗資報告載明截至2008年12月25日止,聯合公司、傳媒公司已經繳存了全部認繳資金,天津公司也收到了該8000萬元款項,但在天津公司成立后的第四天即2008年12月29日,天津公司銀行賬戶內的8000萬元款項就被分別電匯到了鳳凰公司、能源公司和照東方公司賬戶內。而聯合公司、傳媒公司與鳳凰公司、能源公司存在關聯關系或人員混同情況,照東方公司又非經過工商行政管理部門注冊登記的主體。且聯合公司、傳媒公司提交的3份協議書在形式和內容上存在重大瑕疵,在沒有其他證據佐證的情況下,不足以證明聯合公司、傳媒公司關于其轉出資金的行為系正當投資行為、后上述投資款因故轉化為借款的事實主張。一審法院結合本案其他事實,綜合認定聯合公司、傳媒公司存在通過虛構債權債務關系或利用關聯交易將其出資轉出的抽逃出資行為,并無不當。聯合公司、傳媒公司上訴稱照東方公司是依法注冊的公司法人,沒有證據證明,本院不予采信。天津公司年檢報告書載明“其他應收款8000萬元”一節對本案的處理結果沒有影響,聯合公司、傳媒公司的相關上訴理由不能成立。關于抽逃出資與不履行出資義務的關系問題,本院認為,抽逃出資是指公司股東在公司成立時業已出資,但在公司成立后將其所認繳的出資抽回的情形。股東抽逃出資實際上是股東不履行或只履行了部分的出資義務,卻仍享有投資收益權、公司管理權等股東權利,且仍受到股東有限責任制度的保護的不公平現象。股東抽逃出資不僅違反了公司資本制度,而且破壞了股東承擔有限責任的公平性基礎,其目的也往往是利用公司法人人格獨立制度逃避債務。本案中,聯合公司、傳媒公司的抽逃出資行為,實質是股東濫用股權和有限責任的行為,與未履行出資義務沒有分別,故對聯合公司、傳媒公司關于一審法院參照適用《公司法解釋三》第二十條規定屬于適用法律錯誤的上訴意見,本院不予采納。聯合公司、傳媒公司提交的3份協議書作為證據在本案中沒有得到確認,不影響有關當事人另行解決因該3份協議書發生的爭議的權利,聯合公司、傳媒公司關于一審法院不采信該3份協議書屬于適用法律錯誤的上訴理由,缺乏依據,本院亦不予支持。
友情鏈接
中国福利彩票官方网站网上购买 湖北快三开奖结杲 ds是什么交易平台 足彩胜负彩霸主9场 捷克酷喜乐彩色墨水 山东省快乐扑克3 排列三和值走势图近500 极速快3开奖记录官网 篮彩让分胜负怎么看 重庆快乐十分最大平台 重庆快乐十分一定牛 七乐彩玩法开奖结果查询 中国体彩6+1走势图 浙江体彩20选5开奖号码是多少 体彩p5中奖新闻 新浪体彩任选9场胜负开奖 福彩七乐彩尾号走势图带连线